Налог на прибыль: обзор новостей

Налог на прибыль: обзор новостей

26.11.2018      27058

Суд указал, как следует действовать ИФНС, если налогоплательщик не смог надлежащим образом подтвердить расходы. Минфин разъяснил отдельные вопросы учета расходов. Планируются изменения положения по бухгалтерскому учету (ПБУ) 18/02 и распределения налога на прибыль.

Ошибки в расходных документах – не повод доначислять налог, считает суд

Если налоговый инспектор обнаружил, что документы, подтверждающие расходы, неправильно оформлены, он не имеет права просто исключить эти расходы и увеличить налог на прибыль. Так решил Арбитражный суд Центрального округа (постановление от 09.10.2018 по делу № А68-5177/2016).

Судьи указали, что в случае предоставления налогоплательщиком ненадлежащих документов налоговая служба обязана определить расходы расчетным путем, в соответствии с пп. 7 п. 1 статьи 31 НК. Для этого следует учесть данные об аналогичных операциях самого налогоплательщика. Иначе доначисление налога будет незаконным.

Возврат товара – это реализация с точки зрения налога на прибыль

Если после исполнения договора поставки покупатель вернул товар продавцу, то для целей налогообложения прибыли такая операция признается реализацией (приобретением) товара – считает Минфин РФ (письмо от 06.11.2018 г. N 03-03-06/1/79496). При этом возникает объект обложения налогом на прибыль. Значит, как доходы от «обратной» реализации товара, так и расходы, связанные с его возвратом, подлежат учету в общеустановленном порядке.

Финансисты напоминают, что особенности определения расходов при реализации товаров описаны в статье 268 НК РФ. При расчете базы налога на прибыль налогоплательщик вправе уменьшить доходы на стоимость приобретения товаров, а также на сумму расходов, связанных с их реализацией (хранение, транспортировка и пр.)

 

Можно ли учесть в составе производственных расходов затраты на столовую для рабочих?

Лишь в том случае, если столовая находится на территории предприятия и обслуживает только работников этого предприятия – сообщается в письме Минфина от 17.10.2018 г. N 03-03-06/1/74674. Тогда для целей налога на прибыль содержание столовой можно отнести к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, в соответствии с пп. 48 п. 1 статьи 264 НК («расходы, связанные с содержанием помещений объектов общественного питания, обслуживающих трудовые коллективы»).

Если же столовая числится на балансе организации, но при этом обслуживает и сторонних посетителей, налоговую базу по этому виду деятельности следует определять отдельно в соответствии со статьей 275.1 НК, считает Минфин. Эта статья относится к деятельности, связанной с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств.

В регионах отменят пониженные ставки налога на прибыль, установленные после 1 января 2018

С 1 января 2019 года прекратится применение пониженных региональных ставок налога на прибыль, принятых после 01.01.2018 (кроме налогоплательщиков, прямо предусмотренных главой 25 НК). В регионах, установивших пониженные ставки до 01.01.2018, их можно применять до конца срока действия, но не позже 1 января 2023 г. При этом региональные власти вправе на свое усмотрение повысить ставку, пониженную ранее.

 

 

Такие изменения внес в Налоговый кодекс Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ. Минфин России в письме от 29.10.2018 №03-03-10/77793 разъяснил положения закона.

Напомним, в настоящее время субъекты РФ имеют право понизить региональную ставку налога на прибыль с 17% до 12,5%.

Тем временем на рассмотрении Госдумы находится законопроект № 576583-7, предусматривающий изменения в статье 284 НК и существенное перераспределение налога на прибыль. Сейчас в регионах остается налог, уплаченный по ставке 17%, а 3% отправляется в федеральный бюджет. Предлагается установить федеральную ставку 7%, а региональную – 13% (с правом понижения на местах до 8,5%). При этом общая сумма налога останется неизменной: 20%.

Законопроект внесен Верховным советом Республики Хакасия.  По мнению авторов, изменения обеспечат сбалансированность федерального бюджета.

Опубликован проект изменений ПБУ 18/02

Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02 утверждено приказом Минфина России от 19 ноября 2002 года № 114н. Оно регламентирует учет постоянных и отложенных налоговых обязательств и активов и возникающих при этом постоянных и временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом.

Недавно Минфин опубликовал проект приказа о внесении изменений в ПБУ 18/02.

В нем предусмотрено уточнение понятия «временные разницы» и причин их возникновения. Вместо формулировки «постоянное налоговое обязательство (актив)» предлагается использовать «постоянный налоговый расход (доход)». Вводится понятие «текущий налог на прибыль». Изменения коснутся и механизма определения расходов или доходов для целей налогообложения прибыли.

 

 

Планируется, что нововведения будут действовать начиная с отчетности за 2020 год.

Напомним, ПБУ 18/02 обязаны применять все плательщики налога на прибыль, кроме кредитных организаций, государственных и муниципальных унитарных предприятий (ГУП и МУП), а также организаций, имеющих право вести упрощенный бухучет. К последним относятся субъекты малого бизнеса, некоммерческие организации и фирмы – участники проекта «Сколково» (ч. 4 статьи 6 Закона «О бухучёте»).

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, величина которого напрямую зависит от конечных финансовых результатов деятельности предприятия. Объектом налогообложения является прибыль, то есть результат вычитания суммы расходов из суммы доходов. Часть собранного налога поступает в бюджеты субъектов РФ, часть – в федеральный бюджет. Правила обложения налогом на прибыль установлены в главе 25 Налогового кодекса РФ.

Подробные разъяснения по налогу на прибыль можно найти на сайте ФНС.



Источник: https://infostart.ru/journal/news/uchet-nalogi-pravo/nalog-na-pribyl-obzor-novostey_950844/
Автор:
Обозреватель


Хорошо ли вы разбираетесь в применении ПБУ 18/02?


Да, я эксперт (5.26%, 1 голосов)
5.26%
Основное понятно (31.58%, 6 голосов)
31.58%
Знаю, что существует такое ПБУ (21.05%, 4 голосов)
21.05%
Это для меня «темный лес» (42.11%, 8 голосов)
42.11%

В избранное Подписаться на ответы Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
В этой теме еще нет сообщений.
Оставьте свое сообщение

См. также

Минцифры добавит несколько новых классов российского ПО

Новость Импортозамещение ИТ-новость

Ведомство готовит изменения в классификатор отечественного ПО – будет добавлен дополнительный раздел и новые классы. Некоторые существующие классы программ будут удалены из реестра.

сегодня в 16:00    380    VKuser24342747    0       

Утверждены требования к подтверждению уничтожения персональных данных

Новость ИТ-новость

28 ноября Минюст зарегистрировал приказ Роскомнадзора, устанавливающий на ближайшие шесть лет требования к уничтожению персональных данных работников.

сегодня в 13:00    499    user1816563    4       

Для резидентов и нерезидентов обновят правила расчета наличными

Новость ИТ-новость Минфин

Минфин подготовил новые правила по расчетам наличными средствами между резидентами и нерезидентами, чтобы упростить бизнесу проведение сделок.

вчера в 16:00    637    joi411    0       

С 2023 года вступят в силу обновленные правила регистрации страхователей

Новость Страхование ИТ-новость

Минтруд подготовил новый общий порядок регистрации и снятия с учета страхователей в Социальном фонде России с 1 января 2023 года. Новый порядок разработан в связи с объединением Пенсионного фонда и Фонда социального страхования.

30.11.2022    687    joi411    0       

Минтруд разрешит самозанятым и ИП самостоятельно определять размер больничных

Новость Страхование ИТ-новость

Министерство готовит изменения в модель добровольного социального страхования на случай временной нетрудоспособности. Она позволит самозанятым получать пособие в случае болезней или травм.

29.11.2022    648    VKuser24342747    0       

ФНС разъяснила правила учета первичных документов с иностранной электронной подписью

Новость Бухучет ИТ-новость ФНС

Ведомство объяснило, в каких случаях зарубежная электронная подпись может быть признана простой или усиленной, а также можно ли принимать к учету документы с такой подписью.

25.11.2022    1011    VKuser24342747    0       

Для внутренних аудиторов установят новый профессиональный стандарт

Новость Аудит и бухгалтерские услуги, юриспруденция ИТ-новость

Минтруд подготовил новый профессиональный стандарт для внутренних аудиторов взамен действующего с 2015 года.

24.11.2022    1086    joi411    0       

Правительство вводит новые льготы по налогу на прибыль владельцам интеллектуальной собственности

Новость Налог на прибыль Infostart Software Partners ИТ-новость Налоги

Минэкономразвития подготовило обновленные правила предоставления льгот по налогу на прибыль организациям, представляющим по лицензионным договорам права пользования результатами интеллектуальной деятельности (РИД).

23.11.2022    806    joi411    0       

Госдума рассмотрит новые льготы для разработчиков программного обеспечения

Новость Infostart Software Partners ИТ-новость Минфин Налоги

Минфин предложил предоставить льготы по НДС для программ, которые не включены в реестр российского ПО, но используются для других целей, например, научных или военных.

21.11.2022    1334    VKuser24342747    0       

Госдума одобрила несколько изменений налогового законодательства

Новость ИТ-новость Налоги

Поправки затронули освобождение от НДФЛ, предоставление льгот по уплате НДС и налога на прибыль, а также полномочия государственных органов по налоговому контролю.

18.11.2022    1262    VKuser24342747    1       

Обзор мер поддержки предпринимателей при проведении частичной мобилизации

Новость ИТ-новость Налоги

В результате издания Указа № 647 Об объявлении частичной мобилизации в РФ, правительство за полтора месяца разработало и приняло ряд документов по обеспечению функционирования российской экономики и поддержке предприятий с мобилизованными сотрудниками. Мы подготовили обзор этих мер.

18.11.2022    1067    joi411    0       

Ozon добавил специальный раздел для маркированных товаров

Новость Infostart Software Partners ИТ-новость Маркет Маркировка

Новая витрина маркетплейса приурочена ко Всемирному дню качества. На ней представлена только легальная продукция, на которую нанесены коды «Честного знака».

17.11.2022    749    VKuser24342747    0       

«Честный знак» рассказал, как работать с маркированной водой через ЭДО

Новость Infostart Software Partners ИТ-новость Маркет Маркировка

Организация напоминает, что с 1 ноября передавать данные о продаже упакованной воды можно только через операторов электронного документооборота (ЭДО). Эксперты системы маркировки объяснили детали процесса.

16.11.2022    1321    VKuser24342747    3       

Минфин разработал новые правила для платежных поручений по налогам, сборам и взносам

Новость ИТ-новость Налоги

Новые правила разработаны в связи с переходом в 2023 году на уплату большей части налогов, сборов и взносов единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС).

15.11.2022    1090    joi411    0       

Налоговые ведомства продолжают переход на новую систему управления

Новость ИТ-новость ФНС

Региональные инспекции внедряют двухуровневую систему, которая позволит налогоплательщикам обращаться в любой офис ведомства. Рассматривать жалобы будет межрегиональная структура.

11.11.2022    840    VKuser24342747    0       

ФНС запустила страницу со списком всех льгот для мобилизованных

Новость ИТ-новость Налоги ФНС

На специальной промостранице на сайте ведомства размещен перечень налоговых льгот для мобилизованных граждан с условиями и сроками предоставления, а также правовые документы.

09.11.2022    779    VKuser24342747    0       

«Честный знак» интегрирован с ЕГАИС для упрощения маркировки пива

Новость ЕГАИС Infostart Software Partners ИТ-новость Маркет Маркировка

ЦРПТ сообщили, что протестировали взаимодействие двух систем и провели первый обмен сведениями. Интеграция уменьшит объем данных, которые должны передавать продавцы и поставщики пивной продукции.

08.11.2022    924    VKuser24342747    0       

ФНС утвердила новую форму отчета 6-НДФЛ с 2023 года

Новость ИТ-новость Налоги ФНС

С 1 января 2023 года вступают в силу изменения НК РФ о переходе на уплату налогов единым налоговым платежом не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем начисления. В связи с этим ФНС утвердила поправки в форму отчета 6-НДФЛ.

07.11.2022    973    joi411    0       

ФНС утвердила новые формы объединенной отчетности по страховым взносам

Новость Infostart Software Partners ИТ-новость Маркет ФНС

С 1 марта 2023 года вступает в силу закон, который предусматривает введение объединенной отчетности по страховым взносам. В связи с этим ФНС утвердила новые формы расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений.

01.11.2022    913    joi411    1       

ФНС рассказала, как составить отчет о прослеживаемых товарах при реорганизации

Новость ИТ-новость Отчетность ФНС

В службе пояснили, как предоставить отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и какие коды нужно указывать в графах документа.

31.10.2022    920    VKuser24342747    0       

Госдума рассмотрит изменение правил выплаты отпускных

Новость Законодательство ИТ-новость

В парламент внесен законопроект с поправками в Трудовой кодекс. В случае одобрения документа будут изменены сроки выплаты отпускного пособия.

28.10.2022    1249    VKuser24342747    3       

Объектам КИИ запретили закупать зарубежное ПО даже при отсутствии аналогов

Новость Законодательство Импортозамещение ИТ-новость

Объекты критической информационной инфраструктур (КИИ) больше не смогут приобретать иностранное ПО. Если у него нет полноценного российского аналога, компании придется приобрести несколько отечественных решений.

27.10.2022    1248    VKuser24342747    0       

Минцифры напомнило ИТ-компаниям о необходимости раскрыть налоговую тайну

Новость ИТ-новость ФНС

Чтобы сохранить аккредитацию, организации следует до конца октября направить в ФНС согласие на раскрытие налоговой тайны. В противном случае юрлицо будет исключено из реестра.

25.10.2022    1278    VKuser24342747    4       

Минцифры рассказало, как получить аккредитацию в этом году

Новость ИТ-новость ФНС

Ведомство сообщило, как предоставить сведения о средней зарплате сотрудников, и какие компании освобождены от этого требования. Также министерство создало сервис для проверки наличия аккредитации у организации. 

20.10.2022    1374    VKuser24342747    1       

Минпромторг внес изменения в правила маркировки пива

Новость Infostart Software Partners ИТ-новость Маркет Маркировка

Ведомство планирует разрешить наносить коды идентификации на разные виды тары для алкогольного пива. Доработка в правилах не потребует переноса сроков начала маркировки. 

19.10.2022    1261    VKuser24342747    0