ФНС рассказала, что делать, когда НДС вырастет на 11,11% прежней ставки

ФНС рассказала, что делать, когда НДС вырастет на 11,11% прежней ставки

30.10.2018      16742

С 1 января 2019 года в соответствии с 303-ФЗ НДС увеличится до 20% на группу товаров, указанных в п. 3 ст. 164 НК РФ. Предвосхищая ценовую лихорадку, налоговая служба, по согласованию с Минфином, дала комментарии к некоторым нюансам.

Если товары оплачены до 1 января

Ставка НДС 20% применяется к товарам (работам, услугам) и имущественным правам, отгруженным и переданным с 1 января 2019 года вне зависимости от условий договоров и даты их заключения. Если договор подписан в 2018 году и цена сформирована с НДС 18%, но отгрузка случится уже в 2019 году, налог должен быть уплачен по новой ставке 20%.

Налоговая пояснила, как вести учет в переходный период. Если до конца этого года налогоплательщик получит аванс в счет отгрузки в 2019 году, то с этих сумм НДС должен быть рассчитан по старой ставке, а при отгрузке в счет этих авансов – уже по новой. При этом налог, исчисленный с авансовых платежей, принимается к вычету у продавца по ставке 18%.

Возможна ситуация, когда еще до отгрузки покупатель дополнительно к оплате или авансу, перечисленным до 1 января 2019 года, в счет предстоящих поставок в новом году, доплачивает продавцу разницу между старой и новой ставками в размере 2%. В таких случаях ФНС рекомендует поступать следующим образом.

 

 

Если доплата осуществляется покупателем с 1 января, ее нужно рассматривать не в качестве дополнительной оплаты стоимости, а именно как доплату суммы налога. Поэтому продавцу при получении такой доплаты необходимо выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между суммой налога по счету-фактуре, составленному ранее с применением ставки 18%, и суммой налога, рассчитанной с учетом размера доплаты налога.

Если же доплата 2% НДС выполняется лицами, не являющимися плательщиками НДС, либо теми, кто освобожден от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (кому счета-фактуры не выставляются), то суммы доплат налога отражаются в книге продаж на основании отдельного корректировочного документа. Он содержит сводные данные о всех случаях доплат, полученных продавцом от указанных лиц в течение календарного месяца (квартала) независимо от показаний контрольно-кассовой техники.

Наконец, в случае, когда доплату налога покупатель производит до нового года, в связи с тем, что новая ставка НДС еще не вступила в силу, такую доплату следует рассматривать в качестве дополнительной оплаты стоимости, с которой нужно исчислять НДС 18%. Продавец при получении такой доплаты может выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между показателями счета-фактуры, составленного при получении оплаты, частичной оплаты с применением ставки 18%, и показателями после изменения стоимости товаров с применением той же налоговой ставки 18%.

Налогоплательщик также вправе составить единый корректировочный счет-фактуру к двум и более счетам-фактурам, сформированным ранее. Порядок заполнения показателей корректировочного счета-фактуры приведен в приложении к письму ФНС.

 

 

Если оформляется возврат

В случае возврата товара с 1 января продавец не получит от покупателя счет на обратную реализацию, а сам должен выставить ему корректировочный счет-фактуру. Налоговые агенты, приобретающие товары у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах, исчисляют НДС при перечислении оплаты. Если оплата в счет поставок в 2019 году перечислена иностранному лицу в этом году, НДС исчисляется по ставке 18%, а при отгрузке в счет оплаты НДС уже не исчисляется.

В случае, когда налоговый агент в 2019 году оплачивает товары, поставленные в 2018 году, то НДС исчисляется также по ставке 18%. Отмечается, что с 1 января 2019 года иностранные продавцы электронных услуг должны исчислять НДС по операциям не только с физлицами, но и с организациями и индивидуальными предпринимателями. Иными словами, покупатели электронных услуг у иностранных продавцов не признаются налоговыми агентами. Если же электронные услуги оказаны в 2018 году, а оплата от покупателей поступила в новом году, иностранная организация должна самостоятельно рассчитать НДС, но по старой ставке в размере 15,25%.



Источник: https://infostart.ru/journal/news/uchet-nalogi-pravo/fns-rasskazala-chto-delat-kogda-nds-vyrastet-na-11-11-prezhney-stavki_933375/
Автор:
Аналитик


По какой ставке вы исчисляете НДС?


18% (57.5%, 23 голосов)
57.5%
Не являюсь плательщиком НДС (37.5%, 15 голосов)
37.5%
10% (17.5%, 7 голосов)
17.5%

Комментарии
В избранное Подписаться на ответы Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
1. a_titeev 26 31.10.18 00:44 Сейчас в теме
Вообще, для чего такое голосование? Определить, сколько производителей молока? Или на упрощенке? Голосование ради голосования. Ок. 36%. Поскольку являюсь потребителем товаров, за которые все заплатили НДС, а я еще добавил на кассе.
2. AndrewUs 11 31.10.18 09:43 Сейчас в теме
Переходный период с 2018 на 2019 обещает быть "веселым".
Интересно будет посмотреть как сработают разработчики с обновлением для 1С, по для кассовых аппаратов ...
Особенно повезло тем, у кого конфигурация очень сильно переписана ...
Kochergov; +1 Ответить
3. VictorRGB2 13 31.10.18 10:44 Сейчас в теме
особенно повезло сервисам ЦТО, вроде и недорого для одной кассы обновить прошивку, но когда их 100500 тыщь придут - озолотятся.
помню было дело когда массово меняли кассы на ЭФР - премии зашкаливали ))
Kochergov; +1 Ответить
4. A_Max 19 31.10.18 13:42 Сейчас в теме
(3) А ещё деноминация была
Оставьте свое сообщение

См. также

Минцифры добавит несколько новых классов российского ПО

Новость Импортозамещение ИТ-новость

Ведомство готовит изменения в классификатор отечественного ПО – будет добавлен дополнительный раздел и новые классы. Некоторые существующие классы программ будут удалены из реестра.

сегодня в 16:00    329    VKuser24342747    0       

Утверждены требования к подтверждению уничтожения персональных данных

Новость ИТ-новость

28 ноября Минюст зарегистрировал приказ Роскомнадзора, устанавливающий на ближайшие шесть лет требования к уничтожению персональных данных работников.

сегодня в 13:00    493    user1816563    4       

Для резидентов и нерезидентов обновят правила расчета наличными

Новость ИТ-новость Минфин

Минфин подготовил новые правила по расчетам наличными средствами между резидентами и нерезидентами, чтобы упростить бизнесу проведение сделок.

вчера в 16:00    633    joi411    0       

С 2023 года вступят в силу обновленные правила регистрации страхователей

Новость Страхование ИТ-новость

Минтруд подготовил новый общий порядок регистрации и снятия с учета страхователей в Социальном фонде России с 1 января 2023 года. Новый порядок разработан в связи с объединением Пенсионного фонда и Фонда социального страхования.

30.11.2022    684    joi411    0       

Минтруд разрешит самозанятым и ИП самостоятельно определять размер больничных

Новость Страхование ИТ-новость

Министерство готовит изменения в модель добровольного социального страхования на случай временной нетрудоспособности. Она позволит самозанятым получать пособие в случае болезней или травм.

29.11.2022    648    VKuser24342747    0       

ФНС разъяснила правила учета первичных документов с иностранной электронной подписью

Новость Бухучет ИТ-новость ФНС

Ведомство объяснило, в каких случаях зарубежная электронная подпись может быть признана простой или усиленной, а также можно ли принимать к учету документы с такой подписью.

25.11.2022    1011    VKuser24342747    0       

Для внутренних аудиторов установят новый профессиональный стандарт

Новость Аудит и бухгалтерские услуги, юриспруденция ИТ-новость

Минтруд подготовил новый профессиональный стандарт для внутренних аудиторов взамен действующего с 2015 года.

24.11.2022    1086    joi411    0       

Правительство вводит новые льготы по налогу на прибыль владельцам интеллектуальной собственности

Новость Налог на прибыль Infostart Software Partners ИТ-новость Налоги

Минэкономразвития подготовило обновленные правила предоставления льгот по налогу на прибыль организациям, представляющим по лицензионным договорам права пользования результатами интеллектуальной деятельности (РИД).

23.11.2022    805    joi411    0       

Госдума рассмотрит новые льготы для разработчиков программного обеспечения

Новость Infostart Software Partners ИТ-новость Минфин Налоги

Минфин предложил предоставить льготы по НДС для программ, которые не включены в реестр российского ПО, но используются для других целей, например, научных или военных.

21.11.2022    1333    VKuser24342747    0       

Госдума одобрила несколько изменений налогового законодательства

Новость ИТ-новость Налоги

Поправки затронули освобождение от НДФЛ, предоставление льгот по уплате НДС и налога на прибыль, а также полномочия государственных органов по налоговому контролю.

18.11.2022    1260    VKuser24342747    1       

Обзор мер поддержки предпринимателей при проведении частичной мобилизации

Новость ИТ-новость Налоги

В результате издания Указа № 647 Об объявлении частичной мобилизации в РФ, правительство за полтора месяца разработало и приняло ряд документов по обеспечению функционирования российской экономики и поддержке предприятий с мобилизованными сотрудниками. Мы подготовили обзор этих мер.

18.11.2022    1066    joi411    0       

Ozon добавил специальный раздел для маркированных товаров

Новость Infostart Software Partners ИТ-новость Маркет Маркировка

Новая витрина маркетплейса приурочена ко Всемирному дню качества. На ней представлена только легальная продукция, на которую нанесены коды «Честного знака».

17.11.2022    749    VKuser24342747    0       

«Честный знак» рассказал, как работать с маркированной водой через ЭДО

Новость Infostart Software Partners ИТ-новость Маркет Маркировка

Организация напоминает, что с 1 ноября передавать данные о продаже упакованной воды можно только через операторов электронного документооборота (ЭДО). Эксперты системы маркировки объяснили детали процесса.

16.11.2022    1320    VKuser24342747    3       

Минфин разработал новые правила для платежных поручений по налогам, сборам и взносам

Новость ИТ-новость Налоги

Новые правила разработаны в связи с переходом в 2023 году на уплату большей части налогов, сборов и взносов единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС).

15.11.2022    1089    joi411    0       

Налоговые ведомства продолжают переход на новую систему управления

Новость ИТ-новость ФНС

Региональные инспекции внедряют двухуровневую систему, которая позволит налогоплательщикам обращаться в любой офис ведомства. Рассматривать жалобы будет межрегиональная структура.

11.11.2022    839    VKuser24342747    0       

ФНС запустила страницу со списком всех льгот для мобилизованных

Новость ИТ-новость Налоги ФНС

На специальной промостранице на сайте ведомства размещен перечень налоговых льгот для мобилизованных граждан с условиями и сроками предоставления, а также правовые документы.

09.11.2022    779    VKuser24342747    0       

«Честный знак» интегрирован с ЕГАИС для упрощения маркировки пива

Новость ЕГАИС Infostart Software Partners ИТ-новость Маркет Маркировка

ЦРПТ сообщили, что протестировали взаимодействие двух систем и провели первый обмен сведениями. Интеграция уменьшит объем данных, которые должны передавать продавцы и поставщики пивной продукции.

08.11.2022    924    VKuser24342747    0       

ФНС утвердила новую форму отчета 6-НДФЛ с 2023 года

Новость ИТ-новость Налоги ФНС

С 1 января 2023 года вступают в силу изменения НК РФ о переходе на уплату налогов единым налоговым платежом не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем начисления. В связи с этим ФНС утвердила поправки в форму отчета 6-НДФЛ.

07.11.2022    971    joi411    0       

ФНС утвердила новые формы объединенной отчетности по страховым взносам

Новость Infostart Software Partners ИТ-новость Маркет ФНС

С 1 марта 2023 года вступает в силу закон, который предусматривает введение объединенной отчетности по страховым взносам. В связи с этим ФНС утвердила новые формы расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений.

01.11.2022    911    joi411    1       

ФНС рассказала, как составить отчет о прослеживаемых товарах при реорганизации

Новость ИТ-новость Отчетность ФНС

В службе пояснили, как предоставить отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и какие коды нужно указывать в графах документа.

31.10.2022    918    VKuser24342747    0       

Госдума рассмотрит изменение правил выплаты отпускных

Новость Законодательство ИТ-новость

В парламент внесен законопроект с поправками в Трудовой кодекс. В случае одобрения документа будут изменены сроки выплаты отпускного пособия.

28.10.2022    1248    VKuser24342747    3       

Объектам КИИ запретили закупать зарубежное ПО даже при отсутствии аналогов

Новость Законодательство Импортозамещение ИТ-новость

Объекты критической информационной инфраструктур (КИИ) больше не смогут приобретать иностранное ПО. Если у него нет полноценного российского аналога, компании придется приобрести несколько отечественных решений.

27.10.2022    1248    VKuser24342747    0       

Минцифры напомнило ИТ-компаниям о необходимости раскрыть налоговую тайну

Новость ИТ-новость ФНС

Чтобы сохранить аккредитацию, организации следует до конца октября направить в ФНС согласие на раскрытие налоговой тайны. В противном случае юрлицо будет исключено из реестра.

25.10.2022    1278    VKuser24342747    4       

Минцифры рассказало, как получить аккредитацию в этом году

Новость ИТ-новость ФНС

Ведомство сообщило, как предоставить сведения о средней зарплате сотрудников, и какие компании освобождены от этого требования. Также министерство создало сервис для проверки наличия аккредитации у организации. 

20.10.2022    1374    VKuser24342747    1       

Минпромторг внес изменения в правила маркировки пива

Новость Infostart Software Partners ИТ-новость Маркет Маркировка

Ведомство планирует разрешить наносить коды идентификации на разные виды тары для алкогольного пива. Доработка в правилах не потребует переноса сроков начала маркировки. 

19.10.2022    1258    VKuser24342747    0